綜合所得稅懶人包》》2026年報稅6大新制、免稅額、扣除額重點一次看！
綜合所得稅申報時間
114年度綜所稅申報時間為115年5月1日至6月1日，由於5月31日適逢週日，截止日順延至6月1日。
另外提醒大家，今年5月1日勞動節全國統一放假，國稅局沒有上班，不提供臨櫃服務，但仍可利用網路線上申報喔！
2026報稅6大新制一次看
一、「基本生活費」調高至21.3萬元
基本生活費指的是納稅人為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需的費用，不得加以課稅。114年度的基本生活費為每人21.3萬元，較113年度的21萬元增加3千元。
二、「長期照顧特別扣除額」調高至18萬元
長照特別扣除額每人每年調高至18萬元，較113年度的12萬元增加6萬元。另外也放寬適用資格，新增經醫師開立診斷證明書，符合勞動部114年7月31日公告病症或病況，且在家自行照顧者，也能適用！
三、放寬人工生殖醫藥費減除
至衛福部特約人工生殖機構進行療程、申請政府補助並經核准後，即使該機構非公立醫院或健保特約診所，也未經財政部認可會計紀錄，醫療費用仍可列報醫藥及生育費列舉扣除額。
四、網紅與內容創作者納入課稅範圍
財政部於2025年底發布「個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範」，凡是於網路發表創作或分享資訊，並自平台取得分潤收入者，均須申報所得。
五、報稅系統新增無障礙操作模式
今年線上報稅系統提供無障礙操作模式，視障者可透過無障礙連結登入報稅系統，搭配報讀軟體完成申報流程。
六、超商KIOSK取消健保卡認證服務
考量資訊安全，四大超商的多媒體資訊機 (KIOSK) 不再提供健保卡認證。若民眾欲在超商取得查詢碼，可使用自然人憑證進行認證。
綜合所得稅怎麼算？
(一) 計算所得淨額
※ 所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額(標準或列舉) – 特別扣除額 – 基本生活費差額
◎ 基本生活費差額 = 基本生活費總額 – (免稅額 + 扣除額)
- 註1：「基本生活費總額」 = 基本生活費 x 人數
- 註2：此處的「扣除額」包含一般扣除額，以及財產交易損失及薪資所得特別扣除額以外之扣除額（包括身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資等）
◎ 範例：小明與老婆育有3歲及7歲的子女、並扶養75歲的母親，全年度全戶收入只有小明的薪資所得150萬元。
- 所得總額：150萬
- 免稅額：53.35萬（9.7萬 x 4人 + 14.55萬 x 1人）
- 一般扣除額：採標準扣除額 26.2萬（因標準扣除額 > 可列舉扣除的總額）
- 特別扣除額：36.8萬（薪資所得21.8萬 + 幼兒學前15萬）
- 基本生活費差額：11.95萬（106.5萬 – 94.55萬）
- 基本生活費總額：21.3萬x 5人 = 106.5萬
- 免稅額＋扣除額：免稅額53.35萬 + 一般扣除額26.2萬 + 幼兒學前扣除額15萬 = 94.55萬
※ 所得淨額 = (1)150萬 – (2)53.35萬 – (3)26.2萬 – (4)36.8萬 – (5) 11.95萬 = 21.7萬
(二) 計算應納稅額
※應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 – 累進差額
◎ 範例：承上小明的案例
※應納稅額 = 所得淨額21.7萬 x 稅率5% – 累進差額0 = 10,850元
綜合所得稅怎麼報？
現在申報綜所稅，可以直接透過電腦或手機申報，快速又方便！當然有問題的話，也能親自到國稅局辦理唷！
報稅網址：綜合所得稅電子結算申報繳稅
小編提醒，除健保費採核實認列外，其餘像勞保、國民年金、商業保險等人身保險費，全部加起來可「列舉」扣除額度，以24,000元為限。
文中僅列出常見的項目，欲知詳情或是有其他報稅的疑問，可至國稅局網站了解，或是撥打0800–000-321免費服務電話諮詢唷。
參考資料：
